Rente LPP

La rente LPP (prévoyance professionnelle) est la prestation de retraite versée sous forme de paiements périodiques (généralement mensuels) par la caisse de pension du 2e pilier suisse. Elle est financée par le capital de prévoyance (ou avoir de vieillesse) que l'assuré a accumulé tout au long de sa carrière professionnelle grâce aux cotisations de l'employé et de l'employeur, ainsi qu'aux intérêts générés.

La rente LPP constitue, avec la rente AVS du 1er pilier, la base du revenu à la retraite pour la majorité des salariés en Suisse. L'objectif combiné des 1er et 2e piliers est de permettre aux retraités de maintenir leur niveau de vie antérieur de manière appropriée (environ 60% du dernier salaire). Pour certains, il peut être judicieux de compléter avec une prévoyance individuelle.

Calcul de la rente LPP

Le montant de la rente LPP annuelle est déterminé au moment du départ à la retraite par une formule clé :

Rente LPP annuelle = Avoir de vieillesse LPP accumulé × Taux de conversion

• Avoir de vieillesse LPP accumulé : C'est le montant total du capital disponible sur le compte de prévoyance de l'assuré au moment de la retraite. Il inclut toutes les cotisations versées (parts employé et employeur), les intérêts crédités par la caisse de pension, les éventuels rachats volontaires effectués par l'assuré, et déduction faite d'éventuels retraits anticipés (par exemple pour le logement).
• Taux de conversion (Taux de conversion LPP) : C'est le pourcentage qui permet de transformer le capital accumulé en une rente annuelle viagère (versée à vie).
  • Part obligatoire LPP : Pour la partie de l'avoir de vieillesse relevant du minimum légal LPP (salaire assuré jusqu'à un certain plafond), la loi fixe un taux de conversion minimal. Actuellement (en 2024), ce taux est de 6.8% à l'âge de référence de 65 ans.
  • Part surobligatoire LPP : Pour la partie de l'avoir qui dépasse le minimum légal (provenant de cotisations sur la part de salaire supérieure au plafond LPP obligatoire ou de plans de prévoyance plus généreux), la caisse de pension est libre de fixer son propre taux de conversion, appelé taux enveloppant ou taux global si la caisse ne distingue pas les deux parties. Ce taux est souvent inférieur au taux minimal légal (par exemple, autour de 5%), car il doit refléter l'espérance de vie croissante et les rendements attendus des marchés financiers.

Rente LPP ou Prestation en capital ?

Au moment de la retraite, la plupart des règlements de caisses de pension offrent à l'assuré un choix quant à la forme de perception de son avoir LPP :

• Rente viagère : Perception d'un montant fixe à vie (avec potentiellement une rente de survivant pour le conjoint). Offre une sécurité de revenu à long terme.
• Retrait en capital : Perception de tout ou partie de l'avoir de vieillesse sous forme d'un versement unique. Offre une flexibilité maximale mais implique la responsabilité de gérer ce capital et le risque de l'épuiser.
• Combinaison des deux : Retrait d'une partie en capital et perception du solde sous forme de rente.

Le choix entre rente et capital est une décision importante avec des implications financières et fiscales à long terme (voir "Prestations en capital"). Une bonne planification financière est essentielle.

Rôle dans le système de prévoyance

La rente LPP est conçue pour compléter la rente AVS. Alors que l'AVS vise à couvrir les besoins vitaux, la rente LPP doit aider à maintenir le niveau de vie habituel. Le montant de la rente LPP varie fortement d'une personne à l'autre, dépendant directement du parcours professionnel, du niveau de salaire, de la générosité du plan de prévoyance de l'employeur, et des rendements obtenus par la caisse de pension.

Évolution et défis

Le système LPP, et notamment le niveau des rentes futures, fait face à des défis liés à l'allongement de l'espérance de vie et à un environnement de taux d'intérêt bas. Le taux de conversion minimal légal est un sujet de débat politique récurrent, car son niveau actuel est considéré par beaucoup comme trop élevé par rapport aux réalités démographiques et financières, nécessitant des subventions croisées des actifs vers les retraités au sein des caisses. Des réformes sont régulièrement discutées pour assurer la pérennité du système.

Un complément essentiel à l'AVS

La rente LPP est une composante indispensable du revenu de la majorité des retraités en Suisse. Comprendre son mode de calcul, notamment l'importance de l'avoir accumulé et du taux de conversion appliqué par sa caisse de pension, est essentiel pour planifier sa retraite.