Le novità del pilastro 3a nel 2026
Dal 2026 sarà possibile recuperare i contributi mancanti degli anni precedenti. Scoprite come questo si applica agli indipendenti in Svizzera.
La grande novità per il 2026: i riscatti retroattivi
A partire da gennaio 2026 sarà possibile recuperare i contributi mancanti degli anni precedenti nel pilastro 3a. Si tratta di una modifica importante del sistema di previdenza individuale, che finora non offriva alcuna flessibilità per correggere gli anni in cui non era stato versato il contributo massimo.
Tempistiche e importi
Termine per il recupero
Il termine per il recupero è di massimo 10 anni dopo l'anno della lacuna. In concreto, se non avete versato l'importo massimo nel 2025, avrete 10 anni di tempo, ossia fino al 2035, per effettuare il versamento retroattivo.
Importo massimo autorizzato per i riscatti
Il riscatto è limitato al «piccolo contributo», ossia CHF 7'258 all'anno per il 2025 e il 2026. Questo significa che, anche se aveste diritto al «grande contributo» in qualità di indipendenti (fino al 20% del vostro reddito), potrete recuperare solo l'importo del piccolo contributo.
Condizioni di ammissibilità
Per effettuare un riscatto, le tre condizioni seguenti devono essere soddisfatte simultaneamente:
- Dovete aver avuto il diritto di versare contributi al pilastro 3a per l'anno che desiderate recuperare, ossia aver percepito un reddito soggetto all'AVS durante quell'anno.
- Dovete continuare ad avere il diritto di versare contributi al pilastro 3a per l'anno in cui effettuate il riscatto (quindi mantenere un'attività lucrativa e un reddito soggetto all'AVS).
- Dovete aver versato l'intero contributo ordinario dell'anno in corso prima di poter effettuare un riscatto. Ad esempio, per effettuare un riscatto nel 2026 relativo a una lacuna del 2025, dovete prima aver versato i CHF 7'258 del 2026.
Riscatti multipli
Non è possibile suddividere il riscatto di un determinato anno su più periodi. Il riscatto di un dato anno deve avvenire in un'unica soluzione.
È tuttavia possibile recuperare più anni in una sola volta. Ad esempio, nel 2027 potreste colmare contemporaneamente le lacune del 2025 e del 2026, a condizione che il contributo completo del 2027 sia già stato versato.
Vantaggi fiscali
Gli importi versati come riscatti retroattivi beneficiano dello stesso regime fiscale dei contributi ordinari. I riscatti sono interamente deducibili dal reddito imponibile a livello federale, cantonale e comunale.
Esempio di calcolo
Se siete indipendenti e nel 2025 avete versato solo CHF 3'000 invece di CHF 7'258, nel 2026 potreste versare CHF 4'258 a titolo di riscatto (dopo aver versato il contributo completo del 2026). Questa deduzione di CHF 4'258 si aggiungerebbe ai CHF 7'258 del vostro contributo 2026, per una deduzione fiscale totale di CHF 11'516 per l'anno fiscale 2026.
| Anno | Contributo (CHF) | Deduzione fiscale (CHF) |
|---|---|---|
| 2025 | 3'000 | 3'000 |
| 2026 + riscatto 2025 | 7'258 + 4'258 | 11'516 |
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