Si può essere dipendenti e indipendenti allo stesso tempo?

Nessuna legge vi obbliga a lasciare il vostro impiego per lavorare come indipendenti. Dovete però assicurarvi che il contratto di lavoro lo permetta, annunciarvi alla cassa di compensazione AVS e dichiarare questi redditi.

Cosa può pretendere il vostro datore di lavoro

Per prima cosa rileggete il contratto, il regolamento del personale e, se esiste, il contratto collettivo di lavoro (CCL). Alcuni contratti subordinano un'attività accessoria a un'autorizzazione scritta.

Anche senza una clausola del genere, il Codice delle obbligazioni pone dei limiti. Finché dura il rapporto di lavoro, non potete svolgere lavoro retribuito per terzi se ciò viola il vostro dovere di fedeltà, in particolare se fate concorrenza al datore di lavoro (art. 321a cpv. 3 CO). Dovete inoltre mantenere il segreto sulle informazioni aziendali apprese al suo servizio, anche dopo la fine del rapporto, nella misura in cui lo esigono i suoi interessi legittimi (art. 321a cpv. 4 CO).

In pratica:

• Chiedete un'autorizzazione scritta, anche se il contratto non dice nulla.
• Non usate né le attrezzature, né i software, né i dati dei clienti del datore di lavoro.
• Lavorate per i vostri clienti fuori dall'orario di lavoro.
• Usate le vacanze per riposarvi. Se durante le vacanze lavorate per terzi a scapito del datore di lavoro, questi può rifiutarsi di versarvi il salario corrispondente (art. 329d cpv. 3 CO).

A decidere se siete indipendenti è la cassa AVS

Definirsi indipendenti non basta. È la cassa di compensazione AVS a esaminare ogni caso, con domande come queste:

• Agite in nome e per conto vostro?
• Organizzate liberamente il vostro lavoro?
• Sostenete un rischio economico, con investimenti, ricerca di clienti e fatture che possono restare insolute?
• Lavorate con strumenti vostri?

Si sente spesso dire che servono almeno tre clienti. Nessuna legge fissa questo numero. Un solo cliente, però, rende la cassa diffidente, soprattutto se quel cliente è il vostro datore di lavoro.

Contributi AVS

Sul salario, i contributi li trattiene il datore di lavoro. Per il reddito da attività indipendente, tocca a voi annunciarvi alla cassa AVS e pagarli.

A questi si aggiungono le spese amministrative della cassa. Se i contributi prelevati sul salario raggiungono già il minimo e il reddito da attività indipendente resta sotto i CHF 10'100, chiedete l'aliquota del 5,371% al posto del minimo di CHF 530 (art. 8 cpv. 2 LAVS).

Annunciatevi fin dall'inizio. Se aspettate, la cassa vi chiederà i contributi degli anni passati, con gli interessi di mora.

Imposte

Salario e utile da attività indipendente figurano nella stessa dichiarazione d'imposta. Siete tassati sull'utile, non sulla cifra d'affari: CHF 18'000 di incassi meno CHF 4'000 di spese documentate danno un utile di CHF 14'000.

• Aprite un conto bancario separato per l'attività indipendente. La legge non lo impone, ma ritroverete le vostre cifre molto più in fretta.
• Conservate tutti i giustificativi. Per un telefono o un computer usato anche privatamente, deducete solo la parte professionale.
• Mettete da parte del denaro. Il reddito aggiuntivo si somma al salario e fa salire la vostra aliquota d'imposta.

Due soglie da tenere d'occhio:

• Registro di commercio: l'iscrizione diventa obbligatoria quando la cifra d'affari dell'esercizio precedente raggiunge CHF 100'000. Ne sono esonerate le libere professioni che non gestiscono un'impresa in forma commerciale (art. 931 CO). Il salario non rientra in questo importo.
• IVA: non siete assoggettati all'IVA finché la cifra d'affari annua, in Svizzera e all'estero, resta sotto i CHF 100'000 (art. 10 cpv. 2 LIVA). Le prestazioni esenti, come le esportazioni, rientrano in questo totale.

Previdenza e assicurazioni

Il datore di lavoro assicura il vostro salario, non la vostra attività indipendente.

• 2° pilastro (LPP): l'affiliazione obbligatoria scatta con un salario annuo superiore a CHF 22'680 presso lo stesso datore di lavoro (art. 2 LPP). Il reddito da attività indipendente non ne fa parte. Potete comunque assicurarlo a titolo facoltativo.
• Pilastro 3a: se tramite il vostro impiego siete affiliati a una cassa pensioni, il limite è di CHF 7'258 all'anno. Il limite più alto, pari al 20% del reddito fino a CHF 36'288, è riservato a chi non ha un 2° pilastro (art. 7 OPP 3).
• Infortuni: l'assicurazione del datore di lavoro non copre necessariamente l'attività indipendente. Chiedete all'assicuratore e colmate la lacuna con la cassa malati o con un'assicurazione LAINF facoltativa.
• Perdita di guadagno in caso di malattia: l'assicurazione collettiva del datore di lavoro protegge il salario. L'utile e i costi fissi dell'attività indipendente non sono coperti.
• Disoccupazione: il reddito da attività indipendente non è assicurato. Se perdete il lavoro, il guadagno da un'attività accessoria di regola non viene dedotto dalle indennità (art. 23 cpv. 3 e art. 24 cpv. 3 LADI). L'URC valuterà se l'attività indipendente ostacola la ricerca di un nuovo impiego.

Casi particolari

• Permesso di soggiorno: se non avete la cittadinanza svizzera, verificate che il vostro permesso consenta un'attività indipendente.
• Frontalieri: gli obblighi fiscali e sociali dipendono dal vostro Paese di residenza. Informatevi prima di inviare la prima fattura.
• Payrolling: la società di payrolling vi assume e fattura il vostro lavoro ai clienti. Restate dipendenti, pagate i normali contributi da dipendente e versate una commissione alla società. Per l'AVS non siete indipendenti.

In vista della prima fattura

1. Rileggete il contratto di lavoro e ottenete l'autorizzazione scritta del datore di lavoro.
2. Definite la vostra offerta, le tariffe e i primi clienti.
3. Annunciatevi alla cassa di compensazione AVS.
4. Aprite un conto bancario separato.
5. Chiedete al vostro assicuratore infortuni cosa copre.
6. Mettete da parte una riserva per imposte e contributi.

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